为什么“税务居民身份”决定你交多少税？

**一句话：先弄清自己是哪国税务居民，再谈报税策略。** 移民≠自动成为新国家的税务居民，也不代表立即失去原居地纳税义务。身份认定差异，会导致同一笔收入被两国重复征税，或错失合法减税机会。 ---

各国判定税务居民的三大通用标准

1. **居住天数测试**：多数国家以183天为界，如加拿大、澳大利亚。 2. **永久居所测试**：拥有长期住房、家庭、经济中心，如英国 Statutory Residence Test。 3. **意愿测试**：签证类型、未来居住计划、社会关系，如美国绿卡或入籍意图。 ---

移民美国：绿卡与实质居住双重陷阱

**问题：拿到绿卡后，全球收入都要向美国申报吗？** 是的。美国实行“公民+绿卡+实质居住”三重标准，只要满足其一，即被视为美国税务居民，需提交FBAR、FATCA Form 8938。 **例外**：首年可选择“双重身份报税”（Dual-Status），避免在登陆前收入被征税。 ---

移民加拿大：183天规则与“居住联系”并行

**问题：枫叶卡到手，但大部分时间在中国，还算加拿大税务居民吗？** 加拿大税务局（CRA）会综合以下“居住联系”： - 配偶、未成年子女是否在加居住 - 是否在加拿大拥有房产、银行账户、驾照、医保 **只要联系足够强，即使居住未满183天，也可能被认定为事实居民，全球收入需报税。** ---

移民澳大利亚：四种测试层层把关

**183天测试**只是入门，ATO还会看： - **居所测试**：是否在澳有固定住所 - **经济联系测试**：主要收入来源、投资、养老金 - **社会联系测试**：子女就读、俱乐部会员、宗教团体 **若同时被认定为“临时税务居民”，海外收入可免税，但需满足签证类别要求。** ---

移民英国：Statutory Residence Test 的“三步走”

1. **自动海外测试**：若前三年未居住满46天且海外 *** 工作，直接排除居民身份。 2. **自动英国测试**：在英国居住183天以上，或唯一住所连续91天以上。 3. **充分联系测试**：计算“英国联系日数”，分数≥46即视为居民。 ---

中国“五年规则”与移民身份切换

**问题：注销户口后，中国还会对我征税吗？** 中国以“住所+居住时间”判定税务居民。 - **住所**：户籍、家庭、经济利益中心 - **居住时间**：连续居住满183天，且五年内累计满183天，全球收入需在中国申报 **若已注销户口并长期离境，可向中国税务机关申请“非居民”身份，避免双重征税。** ---

双重征税怎么办？三大解决路径

1. **税收协定**：中美、中加、中澳均有协定，提供抵免或豁免条款。 2. **境外税收抵免**：在美国报Form 1116，加拿大报T2209，用已缴外国税抵扣本国税。 3. **退籍清税**：放弃美国国籍需提交8854表，确认“退出税”是否触发。 ---

常见误区与实操提醒

- **误区一**：以为拿到海外护照就自动失去中国纳税义务。 **正解**：关键看是否仍在中国有住所或居住满183天。 - **误区二**：海外收入不汇回国内就不用申报。 **正解**：中国实行全球征税，未汇回也需申报，否则面临滞纳金。 - **实操提醒**： - 保留出入境记录、机票、酒店账单，作为居住天数证据 - 每年更新税务居民身份评估，尤其在搬家、换签证、购房后 ---

移民前必做的三件事

1. **梳理资产**：房产、股票、信托、养老金，评估退出税或视同出售风险。 2. **咨询双边税务师**：同时了解原居地与新国家的居民认定规则，制定更优架构。 3. **建立合规账户**：提前开设海外合规银行账户，避免CRS信息交换带来的补税风险。