拿到绿卡前，90%的申请人都会问同一个问题：移民美国如何避税？答案并不神秘，核心在于“身份转换前的资产梳理 + 登陆后的持续合规”。下面用自问自答的方式，拆解美国移民税务规划怎么做。

身份临界点：什么时候真正变成美国税务居民？

问：拿到绿卡当天就要全球征税吗？
答：不一定。美国用“绿卡测试”或“实质居住测试”判定税务居民身份。只要当年在美居住少于31天，且过去三年加权居住天数不足183天，你仍是非税务居民，全球收入暂时不在IRS视野内。

• 绿卡测试：只要拿到绿卡，即视为税务居民，除非主动选择“首年选择”(First-Year Choice)推迟。
• 实质居住测试：当年在美≥31天，且过去三年加权≥183天，同样触发全球征税。

登陆前72小时：必须完成的资产三步走

问：资产在境外，登陆前还能做什么？

1. 离岸公司股权重组
   把高增值资产装入非美国公司，利用“check-the-box”选择让公司被视为透明体，未来出售时按个人资本利得税率(更高20%)，而非公司层面21%+分红再税。
2. 房产“升值到岸”
   在成为税务居民前，把境外房产按当时市场价重估，未来出售时只对登陆后的增值部分缴税。
3. 设立不可撤销信托
   把非美国资产注入Foreign Grantor Trust，在赠与人仍是非税务居民期间，资产增值及收益均不计入美国税网。

登陆后之一年报税：三张表决定未来十年税负

问：之一次报1040要附哪些关键附表？

长期策略：如何把税率从37%降到15%

问：高收入者如何合法降税？

1. 州税套利：搬家到无州税州

德州、佛州、华盛顿州无个人所得税，加州更高13.3%，搬一次家即可永久节省13.3%州税。

2. 退休账户三层嵌套

• 之一层：401(k)税前投入，降低当期应税收入。
• 第二层：Backdoor Roth IRA，税后资金转入，未来提取免税。
• 第三层：Mega Backdoor，税后401(k)超额部分转入Roth，年增6万美元免税增长空间。

3. QSBS豁免：创业公司股权10倍免税

投资符合QSBS标准的小企业并持有五年，出售时前1000万美元利得完全免税。

跨境误区：90%华人踩过的坑

问：把国内房产卖给亲戚再低价买回能避税吗？
答：IRS有“关联方交易”条款， *** 视为赠与，超出年度免税额部分仍要申报Form 709，且未来出售时按亲戚的原始成本计税，得不偿失。

问：用香港保单隐藏资产可行吗？
答：香港保险公司2023年起已与IRS签署FATCA协议，账户信息自动交换，隐瞒只会触发更高罚金。

身份退出：万一放弃绿卡如何“干净离场”

问：弃籍税(Exit Tax)怎么算？

若过去15年中有8年为税务居民且净资产>200万美元，弃籍时视为按市价出售全部资产，立即缴纳资本利得税。提前五年做“资产瘦身”：分散赠与、设立信托、降低净资产至门槛以下，可完全规避。

工具清单：一张表对照何时用何种架构

移民美国如何避税，本质是“时间换空间”：在身份转换前后各做一次资产重排，就能把未来几十年的税负一次性降到可承受范围。美国移民税务规划怎么做？答案就在上述步骤里，早一天行动，省下的就是真金白银。