拿到绿卡之一年，我到底算不算“美国税务居民”？

答案是：只要当年任何一天持有绿卡，美国就默认你是“税务居民”，需要就全球收入向美国申报。很多人误以为“待满183天”才触发义务，其实那是针对非绿卡持有者的“实质居住测试”。

全球收入都要报，具体包括哪些？

• 工资、奖金、股票期权：无论发放在美国还是中国账户，都要计入。
• 房租、股息、利息：哪怕汇入海外亲属账户，也逃不掉。
• 加密货币收益：IRS已把虚拟货币视为财产，买卖差价必须申报。

不报海外资产，真的会出事吗？

会。IRS通过FATCA（海外账户税收合规法案）与全球银行交换信息，一旦查到漏报，罚金起步就是1万美元/账户/年。更严重的会被列入“故意逃税”，罚金可达50%账户余额或10万美元，两者取高。

之一次报税，该选哪种身份？

绿卡首年有双重身份选择：

1. 全年税务居民：用Form 1040，全球收入全报，可享标准扣除。
2. 双重身份报税：绿卡生效前用1040NR，生效后用1040，分段计算，适合高收入者降低税率。

注意：一旦选了全年居民，后续年度不得随意改回。

海外公司股权要不要报？

只要持股≥10%，就必须提交：

• Form 5471：针对海外受控公司（CFC），迟交罚金1万美元起。
• Form 8621：持有海外投资基金（PFIC），税率可能高达37%+利息。

中美税收协定能帮我省多少？

协定核心条款：

1. 避免双重征税：中国已缴税款可在美国抵免，但需提供完税凭证。
2. 降低预提税：中国股息预提税从10%降至0%或5%，需填写W-8BEN表格。

常见误区三连问

误区一：用TurboTax就能搞定所有海外资产？

不能。TurboTax不自动生成5471、8621，漏报照样挨罚。

误区二：把房子放在海外公司名下就安全？

IRS看实质控制人，穿透后仍算你个人资产，且额外触发FBAR申报。

误区三：放弃绿卡就不用补税？

若净资产超200万美元或过去5年平均年税超17.1万美元，需缴纳弃籍税，按市价计算资产增值。

实操清单：首年报税七步走

1. 确认绿卡生效日期，决定报税身份。
2. 收集全球收入证明：工资单、银行利息、股票对账单。
3. 填写FBAR（FinCEN 114）：海外账户超1万美元即报。
4. 申报FATCA Form 8938：海外资产超5万美元（单身）或10万美元（夫妻）。
5. 计算外国税收抵免（Form 1116），避免双重征税。
6. 如有海外公司，准备5471或8621。
7. 选择电子报税+纸质附表：复杂表格必须邮寄原件。

绿卡持有者的遗产税陷阱

美国遗产税起征点仅6万美元（非公民），绿卡持有者虽享1361万美元免税额，但若未来放弃绿卡，免税额会瞬间缩水。提前设立不可撤销信托或配偶终身财产信托（SLAT）可锁定当前免税额。

最后提醒：时间线别踩雷

• 4月15日：常规报税截止。
• 6月15日：海外居住自动延期，但补税仍需4月前完成。
• 10月15日：提交4868可再延6个月，但FBAR不延期。