“移民到避税国家真的能不交税吗？”
**不一定。**是否免税取决于你的税务居民身份、收入来源国与居住国的双边协定，以及你是否触发CRS信息交换。

一、什么是“避税国家”？它与“逃税天堂”有何区别？

• 避税国家：通过合法税制（低税率或属地征税）吸引外资与高净值人群，如葡萄牙、新加坡、阿联酋。
• 逃税天堂：刻意不透明、拒绝信息交换，被OECD列入黑名单，如某些太平洋岛国。

选择前者，你依旧需要**申报并合规纳税**；选择后者，则可能面临**国际制裁与账户冻结**。

二、主流避税国家的移民门槛与税制速览

1. 葡萄牙：非惯常居民（NHR）计划

• 移民条件：购买≥50万欧元基金或创造10个就业岗位，五年住满35天。
• 税务亮点：十年内，境外养老金、股息、特许权收入**统一税率10%**；本地劳动收入更高20%。

2. 阿联酋：黄金签证

• 移民条件：购买≥200万迪拉姆房产，或成立注册资本≥100万迪拉姆的公司。
• 税务亮点：个人所得税、资本利得税、遗产税**全部为零**；2023年起引入9%企业所得税，仅针对年利润>37.5万迪拉姆部分。

3. 新加坡：家族办公室13O/13U

• 移民条件：成立单一家办，资产管理规模≥2000万新币，雇佣至少两名投资专业人士。
• 税务亮点：基金投资收益**豁免17%企业所得税**；若获税务居民身份，境外收入汇入可享免税。

三、如何合法避税？三步走策略

之一步：判定你的税务居民身份

问自己：“我在任何连续12个月内，是否在一国居住超过183天？”
是 → 该国可主张全球征税权。
否 → 需再看“永久住所、经济重心、惯常居所”等**OECD协定四项测试**。

第二步：利用双边税收协定（DTA）

举例：中国税务居民在葡萄牙取得股息，葡国预提税28%，但中葡协定降至10%，中国再补差额5%，**总体税负15%而非28%**。

第三步：搭建合规架构

1. 个人层面：先移民再“破籍”或“退籍”，避免中国“弃籍清税”。
2. 公司层面：在低税国设控股公司，但需满足**经济实质法**（如阿联酋ESR报告）。
3. 信托层面：设立可撤销信托隔离资产，但保留控制权可能被视为“虚假信托”。

四、CRS信息交换下的隐形账本时代结束

“我在迪拜的离岸账户会被中国税务局看到吗？”
会。阿联酋已于2018年与中国交换之一批CRS数据，2023年已覆盖**超过100万个账户**。

应对 *** ：
- **避免使用护照号+出生日期**作为开户识别信息；
- **将账户开在个人名下**而非空壳公司，因公司需穿透至最终受益人；
- **提前申报境外账户**（中国B表），避免被认定为偷税。

五、常见误区与风险警示

• 误区1：“拿到护照就万事大吉。”
  真相：中国仍按“住所标准”征税，若家人、事业重心在中国，**依旧被视为中国税务居民**。
• 误区2：“用加密货币就能绕开申报。”
  真相：2024年起，阿联酋、新加坡均要求交易所**上报超过一定额度的加密交易**。
• 误区3：“家族办公室=零税。”
  真相：若投资标的位于美国，仍需缴纳**FIRPTA预提税**；若投资中国A股，QFII渠道代扣10%股息税。

六、2024年最新政策动向

葡萄牙：2024年1月起，房产投资类黄金签证**关停里斯本、波尔图等热门区域**，基金投资成为唯一可行路径。
阿联酋：2024年7月1日起，大型跨国企业（全球营收>7.5亿欧元）需缴纳15%全球更低税，**但家族办公室不在此列**。
新加坡：家办13O门槛从1000万新币**上调至2000万新币**，且需在首年内全部到位。

七、行动清单：从今天起你该做什么？

1. 用**OECD税收居民测试工具**自查身份。
2. 下载目标国最新DTA文本，标记**股息、利息、特许权**三条关键条款。
3. 预约持牌移民律师，确认**资金来源合法性**（避免洗钱调查）。
4. 在CRS交换前，完成**资产重新登记**（如房产过户至信托）。
5. 建立**双重档案**：一套给中国税务机关，一套给新税局，确保**口径一致**。