合法，但前提是完全符合来源国与目标国的双边税法、CRS信息交换规则以及反避税条款。只要申报路径透明、商业实质真实，就能在降低税负的同时避免刑事风险。

为什么“移民”常被与“避税”放在一起讨论？

高净值人群在跨境投资、家族传承、子女教育等场景下，往往同时面临多重税务居民身份。不同国家对“居住天数”“经济利益中心”“惯常居所”的判定标准差异巨大，于是身份规划与税务规划天然交织。若操作得当，可在不触碰法律红线的前提下，实现全球有效税率优化。

常见误区：移民≠自动避税

• 误区一：拿到护照就万事大吉——美国、Eritrea 全球征税，护照国与税务居民国可能并不一致。
• 误区二：离岸公司=逃税天堂——OECD BEPS 行动计划后，壳公司若无经济实质，将被穿透征税。
• 误区三：放弃原国籍即可切断纳税义务——美国“退出税”、中国“离境清算”条款会追溯未实现资本利得。

全球主流移民地的真实税负对比

1. 葡萄牙：非惯常居民NHR

前十年，境外养老金、股息、特许权使用费可享10%固定税率或完全豁免；本地高薪职业部分收入更高仅20%。但2023年起，养老金豁免被取消，需重新评估。

2. 新加坡：属地征税+无资本利得税

只要收入源于境外且未汇入，就无需缴纳个人所得税；家族办公室13O/13U计划可豁免基金投资收益。但EP准证续签越来越看重本地经济贡献。

3. 阿联酋：零个人所得税

2023年6月起引入9%企业所得税，但自由区企业仍享50年免税承诺。适合贸易、咨询、家族控股平台，但银行开户需证明经济实质。

移民避税的合规路径：五步框架

1. 税务居民身份判定：用“183天”“经济利益中心”“重要利益中心”三维度交叉验证。
2. 双边税收协定利用：例如中葡协定股息预提税上限10%，若持股≥25%可降至5%。
3. 资产出境合规化：中国个人年度5万美元购汇额度外，可走QDII、QDLP、跨境财产 *** 申报。
4. 离岸架构设计：BVI控股+新加坡运营+迪拜现金池，需满足经济实质法（ES Act）九项测试。
5. 年度CRS申报：金融账户信息自动交换，隐瞒余额将面临账户冻结+罚款+刑事责任。

自问自答：最容易踩的五个坑

Q：拿到希腊黄金签证后，是否立即成为希腊税务居民？
A：否。若每年居住不满183天且家庭、经济重心仍在中国，中国仍是税务居民国，需就全球收入纳税。

Q：用离岸公司持有香港保单能规避CRS吗？
A：不能。保险公司同样要申报实际控制人，且2023年起香港加入CRS“增强版”，穿透多层架构。

Q：美国绿卡持有者把股票转给海外信托，能否推迟资本利得税？
A：若信托为授予人信托（Grantor Trust），美国税务上视为未转移，卖出时仍由绿卡持有人纳税。

Q：放弃中国户籍前，未出售的境内房产如何计税？
A：按“离境清算”规则，税务机关可按市场公允价值核定利得，一次性补缴20%个人所得税。

Q：迪拜自由区公司利润汇回中国，是否必交25%企业所得税？
A：若满足中国受控外国企业（CFC）规则，且无合理经营需要不分红，利润将被视同分配并征税。

2024年值得关注的政策动向

• 欧盟更低税指令：全球营收≥7.5亿欧元的大型集团，在欧盟成员国至少缴纳15%有效税率。
• 香港FSIE制度：2024年起离岸股息、处置收益若缺乏经济实质，将被征收16.5%利得税。
• 中国金税四期：银行、海关、外汇、市场监管数据打通，大额跨境交易实时预警。

实操清单：落地前必须准备的文件

1. 近三年个人所得税完税证明（中英文公证）
2. 银行流水+资产来源说明（购房合同、股权 *** 协议、分红决议）
3. 无犯罪记录公证+使馆认证
4. 目标国税务居民预评估报告（由当地Big4出具）
5. 家族信托/基金会章程草案（如适用）

写在最后

移民避税的核心不是“去哪里不交税”，而是用合法身份在合法地点做合法的事。任何承诺“零申报”“隐形资产”的中介，都可能把客户推向FATCA、CRS、BEPS的聚光灯下。提前三年启动规划，让身份、资产、业务、家庭四张拼图严丝合缝，才是长期安全的唯一路径。