拿到绿卡或长期居住美国后，“美国移民如何报税”与“美国新移民税务规划”成了绕不开的话题。很多人以为只要收入不在美国就不用申报，结果收到IRS罚款信才后悔。下面用问答+清单的方式，把常见误区、操作步骤、节税工具一次讲透。

一、我到底算不算“美国税务居民”？

IRS用两条标准判断：

• 绿卡测试：只要持有绿卡，全年都是税务居民。
• 实质居住测试：当年在美≥31天，且近三年累计≥183天（公式：当年天数+去年1/3+前年1/6）。

两条满足其一即需全球收入报税。有人拿到绿卡后回国工作，以为不用报，结果仍被IRS追踪。

二、美国新移民之一次报税该准备什么？

把以下资料按类别装进文件夹，报税季不慌乱：

1. 身份文件：护照、绿卡、SSN或ITIN。
2. 收入证明：W-2（工资）、1099-NEC（自由职业）、海外银行利息、股票分红。
3. 抵扣凭证：房贷利息、学费、慈善捐赠收据。
4. 海外资产：FBAR（FinCEN 114）与FATCA（8938表）门槛分别是$10,000与$50,000。

三、海外收入如何申报？

常见疑问：在国内有房租收入，需要报吗？

答案：需要。使用Form 1040 Schedule 1申报，再用以下两种工具抵掉部分或全部美国税：

• 外国收入抵免（Form 1116）：已在中国缴的税可抵美国税。
• 外国收入豁免（Form 2555）：满足“真实居住”或“物理存在”测试，可豁免$120,000（2023额度）。

注意：房租收入不能豁免，只能抵免。

四、新移民税务规划三大策略

1. 入境前“清税”动作

拿到绿卡前把增值资产卖掉再买回来，锁定成本价，避免未来美国高额资本利得税。

2. 善用退休账户

即使之一年没收入，也可让配偶开Spousal IRA，每年$6,500投入，延税增长。

3. 设立生前信托

绿卡持有人若在美资产超$60,000，去世时会被征遗产税。用Revocable Living Trust把资产转入信托，可避开遗嘱认证，减少州税。

五、常见坑：不报FBAR的后果

有人觉得海外账户不到$10万就不用报，其实FBAR只看更高余额。一旦漏报：

• 非故意：更高$12,921罚款。
• 故意：$100,000或账户余额50%，取高者。

补救：用Streamlined Filing Compliance Procedures补报三年税表和六年FBAR，免罚金。

六、绿卡转公民后税务会变吗？

不会。公民与绿卡在联邦税层面规则一致，但公民若放弃国籍需缴Exit Tax。绿卡持有人若持有满8年再放弃，也可能触发Exit Tax，因此第7年前做规划最划算。

七、2024报税时间线

八、如何选报税软件还是会计师？

简单场景：只有W-2与少量利息，可用TurboTax Deluxe。

复杂场景：海外公司、信托、加密货币，建议找EA或CPA持牌人，费用$500-$2,000，但能省回更多。

九、绿卡父母来美探亲的税务注意点

父母持B1/B2签证，不自动成为税务居民。若在美银行账户利息超$10，银行会发1042-S，父母需用1040-NR报税，税率30%，可用中美税收协定降到10%。

十、2024新法规速递

• 1099-K门槛从$20,000降到$5,000，PayPal、Venmo卖家需留意。
• 电动车抵免更高$7,500，但电池材料需北美来源。
• 远程办公州税：若公司总部在纽约，即使人在德州远程，仍可能交纽约非居民税。

把以上清单打印出来，逐项打钩，美国移民如何报税就不再是难题。提早规划，省下的税金足够孩子一年私校学费。