拿到绿卡或正在申请移民，税务问题往往比签证还让人头大。下面用问答形式把美国移民税收的核心节点拆成七大部分，读完即可判断自己该报什么、怎么报、何时报。

一、我何时被视为美国税务居民？

答案：从拿到绿卡或实际居住满足“实质居住测试”开始。

• 绿卡测试：移民局批准当天即为税务居民，全球收入都要申报。
• 实质居住测试：连续三年内，在美居住天数加权计算≥183天。
• 若两项标准冲突，以先触发者为准。

二、全球收入都要报，到底包括哪些？

IRS用“全球”二字，范围比你想象的宽：

1. 中国工资、年终奖、股票期权
2. 香港或新加坡基金分红
3. 国内房产出租净收益
4. 比特币在境外交易所的差价

只要你是税务居民，上述全部折算成美元填入Form 1040。

三、FATCA与FBAR：两个容易混淆的海外账户申报

FBAR：海外金融账户年度更高余额合计>1万美元，单独电子提交FinCEN 114。
FATCA：海外资产总值在报税年度最后一天>5万美元（夫妻10万），随税表附Form 8938。

漏报FBAR单次更高罚1万美元；FATCA漏报罚金可达资产40%。

四、中美税收协定能帮我省多少？

协定核心：避免双重征税，但不免税。

• 中国已缴个税可在美国抵免，用Form 1116。
• 股息、利息、特许权使用费上限税率降至10%。
• 社保互免：外派员工最多可在中国继续交社保五年。

注意：抵免的是已缴税额，不是已缴税款对应的收入。

五、绿卡持有人出售中国房产如何计税？

IRS只看资本利得：售价-原始买价-改良支出-出售费用。

关键点：

1. 汇率用成交当日中间价，保留银行水单。
2. 持有>一年，长期利得税率0%、15%或20%，看总应税收入。
3. 中国已缴土地增值税、个税可抵。

若房产曾作主要住宅，可尝试Section 121 exclusion，但需满足居住年限。

六、退出美国税制：弃籍税与长期规划

弃籍税触发条件：

• 净资产>200万美元
• 过去五年年均净所得税>19万美元（2024数值）
• 未合规报税五年

一旦触发，全球资产按弃籍前一天市值“视同出售”，立即缴纳资本利得税。提前五年开始资产分散与赠与可降低税基。

七、常见问答：绿卡持有人在中国工作的税务处理

Q：我持绿卡但全年在中国工作，还要向美国报税吗？
A：要。全球收入原则不变，但可用Form 2555申请Foreign Earned Income Exclusion，2024年更高免10.8万美元。

Q：中国公司给我交五险一金，算收入吗？
A：公司承担部分需折算为“应税外派福利”，个人承担部分不算。

Q：我太太没绿卡，可以分开报税吗？
A：可以选Married Filing Separately，但若她后来拿绿卡，前三年补报可能触发联合账户FBAR。

八、时间线：新移民首年报税五步走

1. 1月：收集中美两地收入、银行、券商对账单
2. 2月：确定报税身份，选Single、MFJ或MFS
3. 3月：完成Form 1040，附Form 8938、FinCEN 114
4. 4月15日：电子提交，申请延期可用Form 4868
5. 10月15日：补交遗漏文件，避免FBAR罚金

九、容易被忽视的三张表

• Form 8833：声明税收协定优惠，防止IRS质疑。
• Form 8621：持有中国私募基金或理财产品需报PFIC，税率可能高达37%+利息。
• Form 3520：收到中国父母赠与>10万美元，逾期罚金起步1万美元。

十、一句话提醒

美国移民税收的核心是提前规划：在登陆或拿到绿卡前，把资产、账户、收入结构梳理清楚，比事后补税省十倍精力。